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current operating concept of net income

Gegentheorie zum clean surplus concept über die richtige Zuordnung der neutralen Aufwendungen zum Periodengewinn (statement of income) oder zur Veränderung des Gewinnvortrags (statement of earned surplus). Erstrebt wird der Ausweis des reinen Betriebsergebnisses als Ausdruck der Wirtschaftlichkeit im statement of income; alle neutralen Posten sollen aus ihm ferngehalten und im statement of earned surplus ausgewiesen werden. - Das American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) hat sich mit Vorbehalt einiger Ausnahmefälle, wie Auflösung der Reserven, Katastrophenverluste u. a., gegen diese Theorie ausgesprochen und das clean surplus concept befürwortet.

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